Pöördkäibemaksuga tuleb maksustada kinnisasja, metallijäätmete, väärismetalli ja metalltoodete müüki.

Pöördkäibemaksu korral tasub ostja müüjale ilma käibemaksuta summa ja ostja deklareerib müügi enda käibedeklaratsioonis.

Pöördkäibemaksu kajastamine müügil

Müüja peab arvel näitama neto summa ja käibemaksu summa, kuid tasumisele kuuluv summa peab tulema ilma käibemaksuta. Arve lõpus on lisaks vaja välja tuua viide "KMS § 41'1 lõige 1" või "Pöördmaksustamine".

Müük peab minema täiesti eraldiseisvale kontole, et saaks käibedeklaratsioonis võtta ta arvesse ainult real 9. Teistel ridadel selline müük ei kajastu.

Selleks et arve jääks tasumata arvetesse ilma käibemaksuta, tuleb Joosepis müük sisestada ilma käibemaksuta. Väljatrüki jaoks tuleb teha uus arve vorm, kus siis arve lõpus leitakse ise käibemaksusumma ja lisatakse viited ning tasumisele kuuluv summa. Uue vormi loomise juhend: Kuidas luua uut arvevormi
Uuel arvevormil tuleb panna käibemaksu lahtri avaldiseks summa*0.2 ja kokku summa avaldiseks summa+summa*0.2
Kui arvel on ridu rohkem kui 1, siis tuleb neil lahtritel lisaks panna Properties aknas, Calculate lehel, calculation type - Sum

Käibedeklaratsiooni INF vormile peavad need müügid jõudma neto summas, maksumäär on 20% aga veerus KMD lahtrite 1 ja 2 käive peab olema 0. Lisaks peab nende arvete erisuse kood veeru olema kood 02.

Näide KM tariifi kirjeldusest:

Pöördkäibemaksu kajastamine ostul

Ostja peab enda ostuarvele lisama juurde 2 rida - tavaline ostukäibemaks ja siis miinusega sama summa pöörkäibemaksu kohta. Esimesel real peaks kontoks olema tavaline ostukäibemaksu konto (2422) ja teisel real siis pöörkäibemaksu konto. Algses KMD aruande kirjelduses on meil nendel ridadel konto 242X. Võibki teha enda kontoplaani sama konto ja seda kasutada või siis teha mõni muu konto number ja asendada KMD aruande kirjelduses ridadel 102,105,4 ja 5 242x konto teise konto numbriga.

Ka ostuarved peavad jõudma KMD INF vormile. Seal peab kajastuma nii koos käibemaksuga summa, kui käibemaks 20% ja lisaks erisuse kood 12. Erisuse kood tuleb arve real näidatud km.tariifi alt. Pole tähtis millisel real on märgitud km.tariif, kuid kõige loogilisem oleks see lisada pöörkäibemaksu reale. Käibemaksu summa leitakse realt mille ühik on kbmk. NB! Eesti sisese pöördkäibemaksu real ei tohi olla ühikut kbmk.
Näidis kuidas peaks ostuarve sisestama:

Käibedeklaratsiooni aruande kirjeldus

Joosepi demo firma andmetes on õige, algsele kontoplaanile vastav, käibedeklaratsiooni kirjeldus olemas. Selle saate kopeerida soovikorral ka enda firmasse. Juhend on siin Kuidas kopeerida aruannete kirjeldust

Algne aruande kirjeldus PDF-s: http://www.vjap.ee/joosep/KAIBEKAS2017.PDF