Kuidas kajastada raamatupidamises kinnistu müüki, mille üleandmine toimub tulevikus?
Ettevõte müüb kinnistu 20000.- (kaup antakse üle mai 2016)
Praegu tegin ettemaksuarve 12000 (arve laekus laekus)
D – ostjad 12000
K- maksustatav käive 10000
K- müügi käibemaks 2000D-pank 12000
K- ostjad 12000
Praegu tegin ettemaksuarve 12000 (arve laekus laekus)
D – ostjad 12000
K- maksustatav käive 10000
K- müügi käibemaks 2000D-pank 12000
K- ostjad 12000
Küsimus tekib, et kas see 10000 peaks ikka müügituluna näitama, kui kaup ei ole ostjale üle läinud ja samas peaks laekuv raha bilansis olema ostjate ettemaksu kontol. Kuidas oleks õiged kanded?
Vastus:
Kinnistu müük on üldjuhul maksuvaba, kuid seda võib vabatahtlikult ka maksustada. Kui on valitud vabatahtlik maksustamine, siis peab ostja vastavalt maksustamise erikorrale maksma müüjale üksnes arvel näidatud hinna. Arvel näidatud käibemaksu võtab ostja tasumisele kuuluva maksuna oma maksuarvestusse. Müüja kajastab kinnisasja maksustatava väärtuse KMD 9. lahtris.
Antud juhul on ostja maksnud 2000 rohkem, kui pidanuks. Tegemist ei ole müügituluga, vaid ostja ettemaksega kogu laekunud summa ulatuses. Enammakse arvel tuleb vähendada lõpparvet.