Emaettevõtjana anname välismaal asuvatele tütarettevõtjatele mõnikord väikseid (alla 10 000 euro) ja lühiajalisi (alla 1 a) laene. Kas maksuametile deklareerimise kohustuse mõttes muutub midagi, kui need laenud jäävad tähtajaks tagastamata, või antaksegi edaspidi pikaajalistena ja /või suurtes summades? Või tütarettevõtjatele (s.h välismaa) antud laenud ei kuulu deklareerimisele mitte ühelgi juhul?

Teinegi seonduv probleem. Läti ja Leedu tütarettevõtjad peavad olenemata kahjumist oma riigile maksma tulumaksu Eestis asuvalt emaettevõtjalt saadud laenudelt tasutud intressimaksetelt. Eesti emaettevõtjale pole intressi teenimine tähtis, kuid kas Eesti maksuametnik aktsepteeriks 0% intressi määra kasutamist või tekitaks probleemi seoses siirdehindade temaatikaga?

Vastus:

Vormil INF 14 deklareeritakse kõik laenud (sh majanduslikult samaväärsed tehingud), mis on välja makstud emaettevõtjale või sõsarettevõtjale (olenemata, kui pikaks ajaks laenuleping on sõlmitud). Tütarettevõtjale antud laenu ega selle tagastamist ei deklareerita, sõltumata sellest, kas laen tagastatakse või milline on intress.

Vallaste ja Partnerid vastab Teie küsimustele. Maksud ja raamatupidamine.

Kas omanikult saadud osakapitali ja ülekursi sissemaksed – s.h nii rahalised kui mitterahalised – tuleks kõik deklareerida äriühingu TSD-s? Kas 3 aasta taguse novembri TSD-d saaks veel parandada?

Jah, kõik omakapitali sissemaksed tuleb deklareerida TSD lisal 7 (Ia, osa „Omakapitali sisse- ja väljamaksed“). Alates 01.01.2015 või hiljem omakapitali tehtud rahalised ja mitterahalised sissemaksed näidatakse koodil 7030. Kui sissemakse on jäänud deklareerimata, siis tuleks seda nüüd teha. Võiks ka deklareerida alles siis, kui seda arvu vaja läheb, st omakapitalist väljamakse tegemisel. Mina näitaksin kõigi laekunud sissemaksete summa järgmise kuu deklaratsioonis, sõltumata sissemaksete ajast.

Kuidas, kas peaksime vastuses selgitama, et me ei teinud ümber 2015. a novembri ja detsembri TSD deklaratsioone? Järgmise kuu deklaratsioon on üldse esimene dokument, mis firma poolt sisestatud läbi e-emta või üldse esitatud maksuametile, varem ei olnud e-teenuste lepingut sõlmitud, maksta tuli vaid maamaksu.

Deklareerisime nüüd kolm 2015. a novembri – detsembrikuu mitterahalist sissemakset (kaks korteriomandit ja üks aktsiaosalus) ühe summana 2018. a juuni deklaratsioonis. Nüüd saime EMTA-lt päringu deklareeritu kohta:

OÜ XXXX on juunis 2018.a. deklareerinud tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni (TSD) lisas 7 omakapitali tehtud sissemaksed summas 235 000 eurot. Palume täpsustada, kas tegemist on rahalise või mitterahalise sissemaksega ning esitada vastav dokumentatsioon sissemakse kohta, rahalise sissemakse puhul panga tõend, mitterahalise sissemakse puhul hindamise akt ja vara üleandmise leping.

Eks seda peabki maksuamet kontrollima. Saatke soovitud tõendid, minu arvates äriühingu osanike asjakohane otsus + korteriomandite hindamisakt ja aktsiate hinna määramise alus + korteriomandite üleandmise lepingud + kinnistusraamatu väljavõtted + aktsiate üleandmise akt + Väärtpaberite Keskregistri ning väärtpaberikonto väljavõtted

Vallaste ja Partnerid vastab Teie küsimustele. Maksud ja raamatupidamine.

Firma raamatupidamisse tuli otsus aktsionäridele dividendide maksmise osas – firma enda välja teenitud jaotamata kasumist. Kehva majandusliku olukorra tõttu pole kaua selle temaatikaga tegelenud. Kui näiteks dividendide maksmiseks määratud kasumi summa on 100 000 € ja tahaks raha täna-homme aktsionäridele üle kanda, siis mis määras maksustada, kuidas deklareerida ja millal maksta maksud?

Vastus:

Õnnitlen. Äriühing arvutab maksu tehtud väljamaksete alusel maksumääraga 20/80 ja deklareerib (TSD lisa 7 ja INF 1) ning tasub selle väljamaksele järgneval kuul.

Vallaste ja Partnerid vastab Teie küsimustele. Maksud ja raamatupidamine.